重磅 | 2018年初级会计职称考试考场真题回忆（5.17持续更新）

（一）

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事电子产品的批发业务。2017年9月有关经营情况如下：

（1）向乙公司销售一批W型电子产品，该批产品含税销售额585000元，因购买数量大，给予乙公司8%的价格优惠，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。

（2）销售Y型电子产品取得含税价款351000元，将含税价款23400元的Y型电子产品无偿赠送给丙中学。

（3）进口Z型电子产品一批，海口核定的关税完税价格为175500元，缴纳关税8775元。

（4）购进一批办公用品，取得增值税专用发票注明税额5950元；支付办公场地房租，取得增值税专用发票注明税额13200元；支付经营活动发生的运费，取得增值税专用发票注明税额2200元；购买用于员工福利的货物，取得增值税专用发票注明税额2975元。

已知：增值税税率为17%，取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。

要求。

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.计算甲公司当月销售W型电子产品增值税销项税额的下列算式中，正确的是（  ）。

A.585000÷（1+17%）*（1-8%）*17%=78200元

B.585000÷（1+17%）*17%=85000元

C.585000*（1-8%）*17%=91494元

D.585000*17%=99450元

【答案】A

【解析】（1）题目明确交待“585000元”为含税销售额，应先做价税分离处理，排除CD；（2）采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，可按折扣后的销售额征收增值税，排除B。

 

2.计算甲公司当月Y型电子产品增值税销项税额的下列算式中，正确的是（  ）。

A.351000÷（1+17%）*17%=51000元

B.（351000+23400）÷（1+17%）*17%=54400元

C.351000*17%=59670元

D.（351000+23400）*17%=63648元

【答案】B

【解析】纳税人将自产的货物用于赠送，视同销售货物征收增值税；由于甲公司最近时期一直在销售Y型电子产品，无需计算组成计税价格，甲公司销项税额=（351000+23400）÷（1+17%）*17%=54400元。

 

3.计算甲公司进口Z型电子产品应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（  ）。

A.（175500+8775）*17%=31326.75元

B.175500*17%=29835元

C.（175500+8775）÷（1+17%）*17%=26775元

D.175500÷（1+17%）*17%=25500元

【答案】A

【解析】进口环节组成计税价格=（关税完税价格+关税）×税率

 

4.甲公司当月下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（  ）。

A.支付运费的进项税额2200元

B.购买用于员工福利的货物的进项税额2975元

C.支付房租的进项税额13200元。

D.购进办公用品的进项税额5950元

【答案】ACD

【解析】购进货物用于集体不视同销售，进项税额不得抵扣。

 

 

（二）

2015年3月3日，鲁某到甲公司应聘，3月5日甲公司与鲁某签订了劳动合同，合同约定，试用期5个月，试用期月工资5000元；合同期限4年（含试用期），试用期满工资1万元；

公司可根据需要调整鲁某劳动岗位，鲁某不服从调整的，应向公司支付违约金2万元。3月9日鲁某到甲公司上班。

2016年8月甲公司安排鲁某参加为期2个月的专项技术培训，双方另行订立服务期协议并约定，甲公司支付培训费10万元；鲁某服务期为4年，自鲁某培训结束时起算；如果鲁某提前辞职，应向甲公司支付违约金20万元。鲁某如期完成培训后回公司工作。

2017年10月鲁某因出国留学提出解除劳动合同。甲公司同意解除，但要求鲁某支付约定的违约金。

已知：甲公司所在地月最低工资标准为2000元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.甲公司与鲁某之间劳动关系建立的时间是（  ）。

A.2015年3月3日                    B.2015年3月9日

C.2015年8月5日                    D.2015年3月5日

【答案】B

【解析】用人单位自“用工”之日起即与劳动者建立劳动关系。

 

2.甲公司与鲁某对劳动合同条款的下列约定中，符合法律规定的是（  ）。

A.试用期工资5000元

B.试用期包含在劳动合同期限内

C.职工不服从工作岗位调整的，应向公司支付违约金2万元

D.试用期5个月

【答案】BD

【解析】选项A劳动者试用期工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的80%（10000×80%=8000元），选项C，禁止用人单位对劳动合同服务期和竞业禁止之外的其他事项约定劳动者承担违约金责任。

 

3.甲公司与鲁某对服务期的下列约定中，符合法律规定的是（  ）。

A.服务期为4年

B.甲公司支付培训费10万元

C.鲁某提前辞职，应支付违约金20万元

D.服务期自鲁某培训结束时起算

【答案】ABD

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